Покупка транспортного средства юридическим лицом

Продажа автомобиля юридическим лицом юридическому лицу: особенности сделки

Покупка транспортного средства юридическим лицом

Договор купли – продажи – это самый распространенный на сегодняшний день способ распоряжения своим имуществом. Сторонами сделки могут быть как граждане, так и организации. По такому договору могут передаваться любые вещи, оборот которых законом разрешен, в том числе и транспортные средства.

Итак, разберемся подробнее, может ли организация продать автомобиль юридическому лицу?

Особенности заключения сделки между юридическими лицами

Продажа автомобиля между юридическими лицами

Продажа авто юридическим лицом юридическому лицу регулируется законодательством. Договор купли – продажи транспортного средства имеет особый объект именуемый автомобилем. Заключение и оформление такого документа практически не отличается от договора между физическими лицами.

Главным отличием такой сделки является то, что она требует специального оформления на уровне самих организаций. Любое юридическое лицо обязано специальным образом оформлять движение основных средств на балансе. Поэтому при покупке автомобиля оба участника этого договора обязаны выпустить специальный акт, подтверждающий данное действие.

Еще одной особенностью при заключении договора является определениерыночной стоимости транспорта. Для этого могут быть проведены различные товароведческие исследования, с помощью которых и можно выявить цену.

В самом документе необходимо отметить одно обязательное условие, которое для физических лиц не предусмотрено, а именно – указатьрасчетный счет.

Это обосновывается тем, что все сделки, совершаемые фирмами, должны осуществляться в форме безналичного расчета.

Важно! Получение и передача транспорта также является законной только при составлении особого документа, а именно акта приема – передачи.

Такой акт составляется непосредственно при передаче предмета договора и подписывается всеми сторонами. Таким образом, сделку можно законным способом зарегистрировать.

Обязанности юридических лиц

Реализация транспортного средства порождает права и обязанности у каждой из сторон такой сделки. Основные обязанности продавца и покупателя содержатся в гражданском законодательстве.

Однако из-за специфики субъектного состава необходимо изучить правила реализации имущества, законы об экспертной деятельности для определения рыночной стоимости, а так же банковские правила движения основных средств на расчетных счетах.

Продавец

Главной его обязанностью является передача товара, которая оформляется с помощью акта приема – передачи. Товар, а именно транспортное средство, должен отвечать требованиям качества. В том случае, если автомобиль оказался с браком, у покупателя имеется несколько возможностей:

  • потребовать бесплатной починки;
  • потребовать деньги за самостоятельный ремонт;
  • требовать замены товара на качественный образец.

При возникновении споров, решаются они в судебном порядке. Еще одной обязанностью продавца или организации, продающей автомобиль, является предоставлениедостоверной информации об автомобиле. В противном случае, покупатель может обратиться в суд с прошением о признании сделки недействительной.

При возникновении споров, решаются они в судебном порядке

Справка! Юридическое лицо, на которое было зарегистрировано транспортное средство, обязано снять его с учета. Данное действие происходит в порядке, предусмотренном учредительными документами организации, а так же оформляется специальным актом, подписанным генеральным директором.

Покупатель

Покупатель, в первую очередь, товар обязан принять. Такое принятие выражается в подписании необходимогоакта. В случае отказа от подписания, об этом делается соответствующая запись, которая дает право продавцу обратиться в суд. Продавца же отказ от подписания акта лишает права ссылаться на недостатки товара.

При покупке авто, юридическое лицо, признанное договором покупателем, обязано автомобильоплатить. Перечисление денежных средств происходит безналичным путем. Деньги переводятся на счет продавца, который указан в договоре. Сделкой может быть предусмотрено, что оплата производится в рассрочку.

В таком случае, покупатель обязан осуществлять перевод денежных средств с той периодичностью, которая указана в договоре. После подписания договора и акта приема, покупатель в установленный законом срок обязан зарегистрироватьтранспортное средство на себя.

На покупателя возлагается обязанность по подписаниюакта приема – передачи. Отказаться его подписывать такое лицо может только в случае, когда у автомобиля имеются явные недостатки, о чем не было сказано в договоре. Тогда покупатель может составить претензию продавцу об устранении всех нарушений.

Все недостатки должны быть устранены в установленный срок. Если этого не происходит, покупатель может обратиться в судебный орган с прошением о расторжении сделки и возмещения понесенных этим убытков. В данном случае можно взыскать не только ущерб, но и упущенную выгоду, которая может быть связана, например, со срывом другой сделки покупателя.

Нюансы налогообложения

За совершение тех или иных юридически значимых действий, законом предусмотренауплата налога. Порядок и размер таких выплат установлен налоговым законодательством.

Так как совершается сделка по отчуждению имущества, автомобиль реализуется путем снятия с баланса. За это предусмотрен обязательный платеж в размере 18% от стоимости транспорта.

Именно поэтому при заключении договора нужно проводить экспертизу по оценке рыночной стоимости. Такой налог взимается только в случае, если фирма осуществляет свою деятельность, используя общий налоговый режим.

В том случае, если действует упрощенная система – налог не уплачивается.

Сделка купли продажи автомобиля

Заключение

Таким образом, договор купли – продажи транспортного средства между организациями практически ни чем не отличается от сделок между физическими лицами. Основные особенности состоят в порядке проведения операций по принятию и отчуждению транспорта на уровне фирм, а так же в специальном порядке налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (495) 935-86-36
+7 (812) 449-55-12
+7 (800) 700-39-98 

Это быстро и бесплатно!

Обязательным является и заключение акта приема – передачи, который необходим, чтобы избежать возможных споров между сторонами.

Источник: https://prava.expert/avtoyurist/kuplya-prodazha/osobennosti-sdelki-mezhdu-yuridicheskimi-litsami.html

Выгода покупки автомобиля на юридическое лицо: плюсы и минусы оформления машины на организацию

Покупка транспортного средства юридическим лицом

Вопрос покупки автомобиля юридическим лицом — явление частое. Действительно, без транспортного средства никак не обойтись предприятиям и организациям, ведущим активную деятельность. Однако, на пути к приобретению покупателя ждёт множество нюансов, о которых необходимо знать, чтобы оценить все преимущества и недостатки сделки и принять правильное решение.

Особенности покупки юридическим лицомКак купить Поиск авто Контакт с продавцом Визуальный осмотр и проверка ТС Юридическое оформление сделкиРасчётПостановка на баланс организацииРегистрация БухгалтерияВыгода оформления на организациюНедостаткиvar index=document.

getElementsByClassName ('index-post');if (index.length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.

className+=' hide-text'}}}

Особенности покупки юридическим лицом

Любое юридическое лицо вправе самостоятельно принимать решение, у кого и какой автомобиль ему выгоднее приобрести. Это может быть покупка новой машины в автосалоне, а также приобретение подержанного авто у другого предприятия или частного лица. Авто можно взять в лизинг или оформить в кредит.

Вариантов довольно много и каждый из них имеет свои нюансы, а именно:

Покупка в автосалоне. Выгода такого приобретения очевидна — предприятие получает новое авто с гарантийным сертификатом. В случае возникновения частых серьёзных поломок вполне реально востребовать денежную компенсацию. Кроме того, можно быть полностью уверенным, что у машины «чистая» юридическая история, т. е.

она никак не может числиться в угоне, быть в залоге или фигурировать в ДТП. Ещё один плюс — возможность покупки автомобиля в кредит или лизинг. Последний способ сегодня имеет немалую популярность, предоставляя возможность предпринимателям «растянуть» период полной оплаты.

Суть процесса заключается в том, что лизинговая компания приобретает за свой счёт автомобиль по договорённости с фирмой и сдаёт его ей же в аренду. По окончании срока аренды фирма может выкупить автомобиль, а деньги, внесённые за время пользования, будут учтены.

Причём на рынке довольно много разных предложений, среди которых можно выбрать оптимальный вариант в зависимости от рода деятельности. Например, некоторые лизинговые компании предлагают приобретение транспорта для сельскохозяйственных работ с учётом сезонности бизнеса.

Покупка у другого юридического лица. Варианты покупки-продажи автомобилей между предприятиями тоже имеют место. В данном случае покупателю нужно проверить компанию-продавца, не является ли та банкротом, должником или фирмой-однодневкой. Проверку можно осуществить через сайты налоговой службы, судебных приставов, интернет-портал ЕВРСБ. Приобретение автомобиля у физического лица. Иногда предприятию или организации выгоднее купить подержанное авто у физического лица, чтобы сэкономить средства. В таком случае руководителем назначается ответственный сотрудник или группа, основная задача которой — поиск автомобиля, проверка его юридической чистоты (не числится ли в угоне, наличие фактов участия в ДТП и пр.), а также переговоры с продавцом. Процесс приобретения автомобиля у гражданского лица несёт больше рисков, но если соблюсти все тонкости предварительной проверки ТС, вполне можно сэкономить.

Для заключения договора купли-продажи руководство предприятия обязано выдать сотруднику, который будет заключать сделку, доверенность на проведение операции. Если покупку осуществляет сам генеральный руководитель, ему доверенность не нужна — он уже по своей должности является уполномоченным лицом.

Важно! Автосалон сохраняет свои гарантийные обязательства только в том случае, если купленный автомобиль будет регулярно проходить ТО на станциях, имеющих специальный сертификат.

Как купить

Если рассматривать покупку автомобиля организацией в целом, последовательность действий будет состоять из поиска авто, непосредственно покупки, регистрации и постановки на баланс. Однако каждый этап имеет свои особенности, которые важно учесть, поэтому процесс стоит рассмотреть более детально.

Поиск авто

Перед лицом, назначенным руководством предприятия, стоит главная задача — найти легковой или грузовой автомобиль, который бы соответствовал всем необходимым требованиям.

Если речь идёт о закупке нового транспорта, можно прибегнуть к услугам автосалонов, являющихся официальными дилерами. Здесь предоставляется большой спектр услуг, в т. ч. с разными вариантами оплаты, включая кредитование.

Подержанную машину тоже можно присмотреть в автосалоне или же поискать оптимальный вариант на интернет-площадках, таких, например, как Auto.drom.ru, Bibika.ru, Mascus.ru и пр.

Контакт с продавцом

При обращении в автосалон предварительно стоит созвониться и узнать, есть ли в наличии необходимая марка и модель (зачастую в магазинах на реализации находятся не все возможные модели, машину могут доставить под заказ).

Покупая авто б/у, также следует наладить контакт с продавцом, выяснить состояние машины, узнать её основные параметры и VIN-код, с помощью которого можно будет самостоятельно проверить историю автомобиля.

В процессе общения сразу нужно откинуть варианты, когда речь заходит об отсутствии оригинала ПТС или оформлении сделки через перекупщиков.

Визуальный осмотр и проверка ТСЖелательно, чтобы при осмотре машины присутствовал не один, а несколько человек — представителей организации-покупателя, которые смогут оценить данные авто. Например, не помешает присутствие технического консультанта (инженера), опытного водителя. Оптимальный вариант — проверка авто на техстанции или на базе предприятия, если продавец на это согласится.

Знаете ли вы? В Дубае полицейским выдают автомобили Ferrari, Bentley и Lamborghini, чтобы те имели возможность задерживать лихачей на спорткарах.

Важный момент при покупке подержанного автомобиля — проверка его на юридическую «чистоту».

Зная VIN-код, это может сделать любое частное лицо, благодаря тому что на территории России сегодня действуют открытые базы, где выяснить всё необходимое можно в режиме онлайн.

Надёжными сервисами для выяснения истории машины сегодня являются такие, как официальный сайт ГИБДД и база судебных приставов России.

Юридическое оформление сделки

Здесь важно знать, что для документооборота предприятия необходим закупочный акт (ЗКА), в отличие от подобных сделок между физическими лицами, которые оформляются договором купли-продажи.

Если же продавец будет настаивать именно на заключении договора, можно сделать и так, но в дополнение к нему составить ЗКА или акт приёма-передачи машины, так как именно эти документы являются обязательными для бухгалтерии.

Только на основании акта машина может быть принята на баланс организации.

Расчёт

Если автомобиль приобретается у физического лица, расчёт может быть произведён по обоюдной договорённости либо наличными средствами, либо по безналичному переводу. Во втором случае продавец должен иметь свой счёт в банке.

Что касается сделок купли-продажи между юридическими лицами, они должны обязательно проводиться по безналичному расчёту. Если предприятия договорились между собой о рассрочке, её условия должны быть точно определены в договоре купли-продажи или в закупочном акте.

В таком случае покупатель обязуется вовремя осуществлять перевод денежных средств согласно периодичности, указанной в документе.

Постановка на баланс организации

На основе акта приёма-передачи и ПТС купленный автомобиль причисляется к движимому имуществу предприятия, фирмы, ООО и т. д. При этом составляется инвентаризационная карта и выдаётся письменный приказ о принятии авто на баланс. Также за автомобилем закрепляется ответственное лицо, что тоже должно быть отражено в документальной форме.

Рекомендуем для прочтения:

Как самостоятельно продать автомобиль быстро и выгодно, инструкция

Как продать кредитную машину

Продажа машины в рассрочку

Как покупать машину с рук: порядок купли-продажи

Регистрация

Приобретённый автомобиль необходимо в течение 10 дней с момента покупки зарегистрировать в ГИБДД.

Предварительно нужно оформить полис ОСАГО, выбрав классический вариант или открытый, когда не ограничивается количество водителей, имеющих право управлять ТС (в классическом ОСАГО может быть допущено к управлению не более 5 лиц).

Для регистрации необходимо предоставить машину на осмотр, дождаться отметки в ПТС, написать заявление. В ГИБДД нужно будет предоставить довольно внушительный перечень документов.

Чтобы ничего не упустить, лучше разбить их по категориям:

Документы доверенного лица: паспорт, доверенность, выданная руководством предприятия, заявление на регистрацию, подтверждение оплаты госпошлины.

Документация на авто: правоустанавливающая бумага (договор купли-продажи, закупочный акт), техпаспорт, страховой полис, копия приказа о зачислении ТС на баланс фирмы, копия документа, подтверждающего, что за автомобилем закреплено ответственное лицо.

Документы предприятия-покупателя: свидетельство о регистрации юридического лица, выписки из Госреестра и Госкомстата, карточка учёта ЮЛ, свидетельство налогоплательщика, устав и список руководителей.

Все документы могут быть представлены в виде копий, заверенных нотариально или предприятием.

Важно! При покупке автомобиля юридическим лицом пошлина за регистрацию перечисляется по безналичному расчёту.

Бухгалтерия

После прохождения регистрации в ГИБДД дело остаётся за бухгалтерией. Автомобиль должны провести по дебету и кредиту как основное имущество, после чего он считается введённым в эксплуатацию. В процессе принятия ТС к бухгалтерскому учёту решается вопрос о НДС, который составляет 16,67% от стоимости авто.

Законодательством предписаны случаи, когда сумма налога, уплаченного при покупке, возвращается предприятию и когда — нет, а именно:

НДС возвращается, если автомобиль приобретён с целью осуществления рода деятельности, облагаемого налогом, а также для перепродажи.

Также НДС не подлежит возврату, если его сумма указана в счёте-фактуре, полученном от продавца.

НДС не возвращается, если деятельность предприятия не облагается данным налогом, при покупке авто у частного лица, а также в том случае, когда организация занимается продажей своих товаров за пределами России.

Выгода оформления на организацию

Если говорить о преимуществах оформления машины на фирму, здесь можно выделить следующие плюсы:

если за рулём автомобиля будет находиться должностное лицо компании или даже сам директор, что нередко встречается, и машина будет остановлена за нарушение ПДД, финансовые расходы лягут на юридическое лицо;экономия средств. Иногда компания, приобретающая автомобиль, распределяет затраты на много частей, включая их в общие расходы. Таким образом, сокращаются размеры налогов.

Знаете ли вы? В большинстве стран планеты езда за рулём в нетрезвом состоянии преследуется законом, а в Уругвае, состояние опьянения водителя, ставшего виновником ДТП, является смягчающим обстоятельством.

Недостатки

Приобретение автомобиля с оформлением на юридическое лицо имеет и обратную сторону. В частности, стоит принять во внимание наличие некоторых существенных недостатков. Зачастую юристы компаний детально продумывают обоснованность такого решения, чтобы в дальнейшем это не привело к дополнительным финансовым затратам.

Итак, к минусам можно отнести следующие детали:

штрафы за нарушение ПДД для юридических лиц зачастую значительно больше, чем для физических;если на балансе организации состоят 2 автомобиля и больше, требуется оформление паркоместа, где транспорт должен стоять в нерабочее время;необходимость контроля за водителем, управляющим ТС.

Руководство должно следить за тем, чтобы у водителя автомобиля всегда были при себе необходимые документы: путевой лист или доверенность, а также свидетельство о медосмотре.

В случае, если при проверке инспектор ГИБДД установит отсутствие какого-либо документа, штраф будет выплачивать юридическое лицо, а размер его может доходить до 100 тыс. руб.).

Подводя итог, можно отметить, что процедура покупки автомобиля юридическим лицом во многом схожа с приобретением авто обычным гражданином. Основные отличия заключаются в порядке проведения операций по принятию автомобиля на баланс, а также в нюансах налогообложения, с которыми необходимо обязательно ознакомиться до совершения сделки.

Источник: https://auto.rambler.ru/navigator/42910088-vygoda-pokupki-avtomobilya-na-yuridicheskoe-litso-plyusy-i-minusy-oformleniya-mashiny-na-organizatsiyu/

Автомобиль в компании: принимаем к учету

Покупка транспортного средства юридическим лицом

Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи.

Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи.

Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.

На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.

Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.

Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Оформление автомобиля

Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).

Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61.

Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль.

Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

В случае, если автомобиль взили в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам. 

Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины.

Если организация примет к вычету НДС до регистрации авто в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете.

Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.

Начисление амортизации

Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01).

В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования.

Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).

Срок полезного использования для грузовиков

АвтомобильСрок полезного использования (код ОКОФ)
Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонныСвыше 3 до 5 лет включительно (код 15 3410191)
Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы)Свыше 5 до 7 лет включительно (код 15 3410020)
Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тоннСвыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410195 — 15 3410197)
Автомобили-тягачи седельныеСвыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410210 — 15 3410216)

Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку

Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?

Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

Пример
Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

  • Дебет 01, Кредит 08 — 500 650 руб. – автомобиль принят к эксплуатации;
  • Дебет 20, 26, 44, Кредит 02 — 8344,16 руб. – начислена месячная сумма амортизации.

Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации.

В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля.

Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.

При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.

Как оформить ОСАГО бухгалтеру

Договор обязательного страхования обычно заключается на один год и в дальнейшем продлевается. Поскольку расходы по страхованию относятся к нескольким периодам, то они отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и их равномерно списывают в течение срока действия договора.

Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).

Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. 6 ст. 272 НК РФ.

Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы.

Когда по условиям договора страхования предусмотрена оплата страхового взноса разовым платежом за срок более одного отчетного периода, то он признается в расходах равномерно в течение срока действия договора.

При использовании кассового метода страховые взносы можно исключить из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Транспортный налог на авто в компании

По транспортному налогу в течение года нужно перечислять авансовые платежи, если они установлены в региональном законе.

Если компания приобрела и поставила на учет в ГИБДД автомобиль в III квартале, то может потребоваться перечислить аванс. Его рассчитывают исходя из мощности двигателя по данным паспорта транспортного средства.

Кроме того, нужно учесть коэффициент, равный числу полных месяцев, в течение которых автотранспорт зарегистрирован на компанию, деленному на количество месяцев в отчетном периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

При этом месяц регистрации автотранспорта считается полным месяцем.

По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей. При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.

Если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение, налог необходимо перечислять по местонахождению этого подразделения (п. 5 ст. 83 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/409

Подводные камни при покупке автомобиля у юридического лица. — DRIVE2

Покупка транспортного средства юридическим лицом

Рассмотрим случай, когда автомобиль с пробегом принадлежащий юридическому лицу (имеется ввиду не автосалон официального дилера, а любая компания) продается физическому лицу. Чем отличается такая сделка от обычной между физическими лицами. Давайте разбираться…

Подобная покупка бу авто может быть довольно выгодна, но в тоже время эта сделка более рискованная в юридическом отношении. Чтобы понять какой присутствует риск, надо в первую очередь узнать причину продажи автомобиля компании.

Причины продажи автомобилей юрлицами

1. Списание с баланса предприятия, в связи с окончанием срока амортизации;

2. Высвободившиеся из производственного процесса;

3. Обновление автопарка;

4. Реорганизация или ликвидация юридического лица;

5. Уплата различных долгов или банкротство;

6. Обналичивание денег.

Юридические лица практически всегда ведут активную финансовую деятельность, но иногда не очень успешную. Из за этого накапливаются не выполненные финансовые обязательства. По которым нужно отвечать всеми своими активами, в том числе и транспортом предприятия.

Поэтому автомобиль компания может продавать из за больших долгов или в преддверии банкротства. Особенно опасно покупать авто у банкрота и уж точно не стоит участвовать в схеме обналички денег юрлицом.

Поэтому, чтобы не купить проблемную тачку, перед покупкой нужно тщательно проверить компанию, продающею автомобиль.

Как проверять машину от юрлица

1. Получение выписки из ЕГРЮЛ

Нам нужно получить информацию о юрлице: Официальное название юрлица, ФИО генерального директора или учредителей, Юридический адрес расположения главного офиса компании, Идентификационные коды: ИНН или ОГРН. Кстати, код ОГРН предприятия должен быть обязательно прописан в ПТС (паспорт транспортного средства) автомобиля.

Справка:
ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц. Это реестр с информацией обо всех зарегистрированных ЮЛ в РФ.ИНН – Идентификационный номер налогоплательщика. Это код для учета налогоплательщиков РФ (ЮЛ и ФЛ).

ОГРН – Основной государственный регистрационный номер. Это номер, под которым ЮЛ прошло госрегистрацию.

Узнаем точное название или ИНН, а лучше ОГРН компании. Далее, на сайте ФСН (Федеральная налоговая служба) зайдите на страницу «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» и введите в поисковую форму полученный ОГРН или ИНН. Нажимаете кнопку «НАЙТИ», и получаете на следующей странице выписку из ЕГРЮЛ.

На что нужно обращать внимание в выписке ЕГРЮЛ?

Сведения об основной деятельности – она должна совпадать с заявленной;

Дата регистрации предприятия – все молодые компании находятся под подозрением на фирмы однодневки”;

Сведения о генеральном директоре – он имеет право авторизованной подписи вашего ДКП как официальное доверенное лицо компании;

Данные об имеющихся соучредителях – если продающийся автомобиль дорогой и сумма продажи составит 25% и более от стоимости всех основных средств Юрлица, то потребуется согласованное письменное одобрение сделки от этих лиц (протокол учредительного собрания).

Проверка Юрлица по публичным интернет-сервесам

После получения выписки из ЕГРЮЛ нужно проверить компанию по другим онлайн-сервисам, и получить дополнительную информацию о проблемах и текущем состоянии юрлица.

Проверка на сайте ФНС

Электронный сервис «Прозрачный бизнес»

Это сервис позволяет получать комплексную информацию о проверяемой компании.

Если всё в порядке, то по всем пунктам проверки появится запись: «По заданным критериям поиска сведений не найдено».

Проверка на налоговую задолженность

В базе содержатся данные о юрлицах не предоставляющих налоговую отчётность более года и неплательщиках налогов.

Вводим ИНН компании на странице сведений о задолженности по налогам .

Вот такой должен быть результат: «Юридическое лицо с ИНН 7715586594 по состоянию на 01.01.2019 не имеет превышающую 1000 рублей задолженность по уплате налогов, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю, и представляет налоговую отчетность».

Проверка на наличие регистрационных изменений

Проверяем не подавались ли какие-либо документы, связанные с изменением регистрационных данных компании. Дело в том, что в реестре, из которого берется выписка ЕГРЮЛ, данные обновляются с задержкой до полумесяца.

А регистрация документов об изменении проходит намного быстрее. Поэтому, если по компании обнаружатся недавно зарегистрированные документы, то не стоит торопиться осуществлять сделку, до выяснения всех обстоятельств.

Для проверки на сайте налоговой нужно ввести ОГРН и полное название компании.
Если все в порядке, то получите ответ: сведений о предоставлении документов за последний год не имеется.

Проверка на предмет банкротства

Проводим проверку по наименованию и адресу компании в едином федеральном реестре банкротств (ЕФРСБ). Приобретать автомобили у банкрота очень рискованно, ведь после этой сделки можно остаться и без денег и без автомобиля.

Поиск по сайту можно вести также по ОГРН, ИНН или ОКПО.

Хорошо если в ответ получите: по заданным критериям ничего не найдено.

Проверка на предмет арбитражных исков

Ищем по ИНН или ОГРН юрлица на сайте Электронного правосудия незакрытые судебные иски по арбитражу. Если такие иски есть, то перед покупкой нужно внимательно изучить, что за претензии были предъявлены юрлицу.

Если же ответ гласит: по данному запросу дел не найдено, то всё в порядке.

Проверка на предмет судебных исполнительных производств

Обязательно проверяем компанию на сайте Федеральной службы судебных приставов на наличие исполнительных листов. Авто могут арестовать уже после его покупки вами. Для проверки вводим полное название юрлица и регион регистрации.

Если ответ: по предъявленному запросу ничего не найдено, то все в порядке.

Особенности сделки купли-продажи авто с юридическим лицом

Теперь рассмотрим непосредственно процедуру такой покупки. Есть специфические особенности, на которые стоит обратить внимание.

Представитель юридического лица

При продаже автомобиля от лица компании должен выступать официальный уполномоченный для проведения сделки. Это должен быть действительный сотрудник компании, высшего или среднего звена ИТР (инженерно-технический работник).

Например, это могут быть главный инженер, главный бухгалтер, заведующий автопарком, транспортным отделом и т. д. Но лучше если это будет – генеральный директор. Почему? Да потому, что он по закону имеет постоянные полномочия удостоверять финансовые документы без персональной доверенности.

На любого другого сотрудника должна быть выписана доверенность для проведения сделки. Причем эта доверенность не может быть обычной рукописной – она обязана иметь нотариальное заверение и желательно фирменный бланк. Обратите на это особенное внимание, т.к.

простую доверенность юрлицо может запросто отменить после сделки.

Особенности оформления документации

Пакет необходимой документации стандартный: документы на автомобиль (ПТС, СТС), документы для совершения сделки (ДКП и Акт приема передачи). ДКП допускается составлять в произвольной форме. Обязательно составлять акт приема-передачи на отдельном бланке. Форма этого бланка может быть свободной.

В полях вместо данных о физ лице-собственнике должны быть прописаны сведения о предприятии, удостоверенные фирменной печатью с данными и подписью представителя ЮЛ – уполномоченного сотрудника.

Мининальные данные, который обязательно прописываются в Договоре купли продажи с юрлицом:

Полное официальное наименование организации;Юридический адрес организации;Идентификационный код налогоплательщика (ИНН);

Данные гражданского паспорта доверенного лица организации.

Важно! В ДКП обязательно должна быть графа-ссылка на нотариально заверенную доверенность уполномоченного в продаже представителя ЮЛ.

Для сделки с юридическим лицом требуется и ряд дополнительных документов. Решение генерального руководства о продаже транспорта и экспертное заключение о рыночной стоимости авто.

Решение руководства о продаже транспорта

То есть должен быть приказ генерального руководства, или же протокол решения совета директоров о продаже транспорта. В этом документе, заверенном печатями и подписями, обязательно должны быть сведения о ТС, его покупателе и условиях проведения сделки.

Одну копию этого решения нужна получить покупателю, на случай вмешательства в дело фискальных органов, которые могут проверять юрлицо на предмет соблюдения пунктов 40-й ст. НК РФ.Эта статья предназначена для контроля налоговой сделок купли-продажи с лицами, которые подпадают под категорию взаимозависимых.

Это случаи приобретения транспортных средств у юрлица собственными работниками, что довольно широко практикуется, занижая стоимость приобретаемого служебного транспорта.


Экспертное заключение

Чтобы дешевле купить служебный автомобиль и не платить налог, используются мошеннические схемы, с привлечением подставных покупателей.
Поэтому необходим еще один документ – заключение независимого эксперта о реальной рыночной стоимости авто. Определить ее может только сторонний эксперт (согласно ст. 211 НКРФ), но не специалисты продавца, если даже таковые имеются на предприятии.

Главное, чтобы данная справка отражала рыночную цену ТС (не ниже 20% рыночной стоимости). Иначе сделка может быть опротестована налоговиками и другими органами контроля, как коррупционная, и вы станете соучастником финансового преступления, со всеми вытекающими.

Список необходимой документации на машину:

Договор купли-продажи;Акт приема-передачи;Приказ юрлица о продаже ТС;Заключение о рыночной стоимости ТС;

Доверенность на уполномоченное лицо.

Не соглашайтесь занижать стоимость сделки, т.к. потом это может привести к аннулированию договора. Вы должны знать, что для определения адекватности оценки ТС важна именно рыночная, удостоверенная экспертом цена, а не балансовая стоимость авто.

И если вам начнут предлагать вместо заключения независимого эксперта балансовую справку из бухгалтерии, то это может свидетельствовать о попытке обмана.
В процессе сделки не забудьте проверить гражданский паспорт доверенного лица предприятия.

Деньги лучше всего вносить в кассу юридического лица, которая оснащена кассовым аппаратом. В процессе перечисления средств покупатель должен получить от кассира заверенный печатью юрлица приходный кассовый ордер.

После процедуры оплаты подписывается акт приема-передачи ТС и покупателю вручается пакет автомобильной документации и комплект ключей.

В случае, если ЮЛ не располагает кассовым аппаратом, то оплата происходит в бухгалтерии предприятия в наличной или безналичной форме. Если выбрана безналичная форма расчета, то оплата вносится банковской транзакцией по квитанции формы ПД-4, где указывается номер ДКП, а также данные покупателя и продавца.

Источник: https://www.drive2.ru/b/526448642354053176/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.