Покупка автомобиля ип на осно

Содержание

Расходы на легковой автомобиль — Эльба

Покупка автомобиля ип на осно

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. 

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

  • «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
  • «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт. 

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. 

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется.

Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34.

Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

Статья актуальна на 07.02.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/32

Как ИП оформить покупку автомобиля

Покупка автомобиля ип на осно

Если индивидуальный предприниматель приобретает машину для бизнеса, то ИП имеет право уменьшить налог на стоимость машины. Важно понимать: если ИП решил уменьшать налог, а транспортное средство использует для семейных поездок в продуктовый магазин, будут проблемы. Попробуем объяснить, когда лучше купить автомобиль на ИП, а когда безопаснее будет оформить на физическое лицо.

Повод для ФНС

Для ФНС будет поводом для заинтересованности в деятельности индивидуального предпринимателя, если ИП приобрел транспортное средство, но не использует его в своей деятельности.

Со стороны налоговой все просто: если автомобиль нужен, для развозки товара — никаких вопросов это не вызовет. Значит, машину можно оформить на индивидуального предпринимателя. Но, если для деятельности компании автомобиль не нужен, например юридические услуги, то покупка на ИП вызовет вопросы со стороны ФНС.

Оформление автомобиля на индивидуального предпринимателя – является способом уменьшить налог на прибыль. Это позволяет ИП обслуживать ТС и платить меньше налогов.

Для применения этих преимуществ необходимо применение определенных систем налогообложения – ОСНО или на УСН 15%. Согласно законодательство, налог составляет – доходы минус расходы. Приобретенная машина, которая используется для извлечения прибыли, можно отнести к расходам ИП.

Статья 247 НК — о налоге, который платится с прибыли

А вот индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения или упрощенке 6% не имеет смысла оформлять ТС на ИП, им логичнее было бы оформить ТС на физическое лицо. При этом пропадает необходимость в оформлении транспортных документов и доказывать ФНС, что автомобиль используется исключительно для извлечения прибыли ИП от коммерческой деятельности.

Документы для оформления ТС на индивидуального предпринимателя

Для того, чтобы в ФНС не появились вопросы к ИП, в результате учета автомобиля в расходах, необходимо:

  • Оформить договор поставки, счет-фактуру и товарною накладную при покупке автомобиля;
  • Зарегистрировать автомобиль в ГИБДД любым удобным способом;
  • принять автомобиль как основное средство ИП.

Основное средство — используемый для получения прибыли объект индивидуального предпринимателя. Основным средством может быть офис, оборудование, земля и автомобили. Для того, чтобы учесть машину в расходах, ИП должен подготовить акт о приеме-передаче ОС по форме № ОС-1, карточку по форме № ОС-6 и издать приказ о вводе основного средства в эксплуатацию.

Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта

Инвентарная карточка по форме № ОС-6 с сайта Консультанта.

Что необходимо оформлять, чтоб у ФНС не возникли вопросы

На первый взгляд, кажется, что проблемы не возникнут. Но на деле выходит иначе. Налоговой не достаточно чеков на бензин, для налоговой важно понимать, для каких конкретно целей использовался автомобиль.

Советуем оформлять и хранить следующие документы:

  • документы на покупку автомобиля (смотри пункт выше);
  • путевой лист — это документ, контролирующий работу водителя. На просторах интернета можно скачать готовые путевые листы, или же составить ПЛ самостоятельно, указав в путевых листах обязательные реквизиты;
  • документы, которые подтверждают расходы на страхование, ремонт, техосмотр, платные парковки, бензин. Чеки, договоры и т.д., все, что подтверждает расходы на ремонт и обслуживание ТС. Так же, для учета расходов, необходимо хранить документы по страхованию ТС, платные парковки и прочие услуги.

Обязательные реквизиты путевого листа и как его заполнять — приказ Минтранса от 18.09.2008 N 152 (ред. от 07.11.2017)

Наличие указанных документов поможет убедить налоговую, что ТС использовался для нужд ИП, а не в личных целях.

Бизнес ИП явно не связан с транспортировкой, но машина предпринимателю нужна

Что делать, если автомобиль нужен ИП для того, чтоб встречаться с клиентами, осматривать помещения и т.п.

В этой ситуации можно рискнуть и указать в договоре с контрагентом такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», при этом обязательно заполнять путевые листы и сохранять чеки, как и в ситуации рассмотренной выше.

Но, даже соблюдая осторожность, налоговая будет гораздо пристальнее контролировать каждый документ такого предпринимателя. А лишнее внимание от ФНС ничем хорошим, обычно, не заканчивается.

В связи с этим, в такой ситуации, советуем приобретать автомобиль на физическое лицо, а не ИП.

Налоговая не поверила в обоснованность уменьшения налога

В ситуации, когда налоговая посчитала, что индивидуальный предприниматель необоснованно уменьшил налог, ФНС доначислит недостающую сумму налога, пени и штраф за несвоевременную оплату. Если ИП считает, что решение несправедливо, решение ФНС можно и нужно оспаривать!

Если у Вас остались вопросы по ограничению ответственности в договоре с  контрагентом, свяжитесь с нами!

Источник: http://nevjur.com/news-events/nalogovoe-pravo/kak-ip-oformit-avtomobil/

Какой налог платит ИП при продаже авто

Покупка автомобиля ип на осно

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

  1. Если вы можете документально доказать, что стоимость продаваемого автомобиля меньше стоимости его приобретения. Либо же, что стоимость его меньше двухсот пятидесяти тысяч рублей.
  2. В том случае, если продавец является владельцем авто более трёх лет (ст. 217 НК).

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Вывод

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Источник: https://businessmens.ru/article/kakoy-nalog-platit-ip-pri-prodazhe-avto

27 Мая 2015Приобретение легкового автомобиля предпринимателем

Покупка автомобиля ип на осно

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения хочет приобрести автомобиль стоимостью 1 млн руб.

Можно ли взять к возмещению единожды НДС и как списывать расходы? Через сколько можно его продать и по какой стоимости?

Профессио-нальный налоговый вычет  В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
   При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли, установленному главой 25 НК РФ.
Основные средства  Согласно п. 24 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 г. № 86н, БГ-3-04/430, к основным средствам (которые входят в состав амортизируемого имущества) относится часть имущества, используемого в качестве средств труда для изготовления и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
   То есть к основным средствам условно отнесено имущество индивидуального предпринимателя, непосредственно используемое им в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Перво-начальная стоимостьПервоначальная стоимостьамортизируемого основного средства, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности по операциям, облагаемым НДС, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.
НДССуммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС, учитываются в соответствии с порядком, изложенным в п. 2 ст. 170 НК РФ.
   Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, используемых в предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, включаются в их стоимость или принимаются к вычету в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Вычет  Если автомобиль будет использоваться в операциях, облагаемых НДС, то сумму НДС, предъявленную предпринимателю при приобретении автомобиля, Вы можете принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).
 Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.
 Вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Амортизи-руемое имущество  Согласно п. 30 Порядка… к амортизируемому имуществу относятся принадлежащие индивидуальному предпринимателю на праве собственности имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, непосредственно используемые им для осуществления предпринимательской деятельности, стоимость которых погашается путем начисления амортизации.
   Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.
Срок полез-ного исполь-зованияСроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности индивидуального предпринимателя.Срок полезного использования определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно на дату ввода в использование данного объекта амортизируемого имущества применительно к классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.
Третья амор-тизационная группаБольшинство легковых автомобилей относятся к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса относятся к пятой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).
АмортизацияАмортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за налоговый период.
!  При этом начисление амортизации производится только на принадлежащее индивидуальному предпринимателю на праве собственности имущество, непосредственно используемое для осуществления предпринимательской деятельности и приобретенное за плату.
 Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества производится независимо от результатов предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя до полного погашения стоимости имущества либо до прекращения права собственности.
Ваш случай  То есть в Вашем случае до момента продажи автомобиля.
Расчет амортизацииРасчет амортизации производится в разделах II и IV Книги учета.
 Продать автомобиль Вы можете в любое время.
 Только для налогоплательщиков налога при УСНп. 3 ст. 346.16 НК РФ установлено, что в случае реализации основных средств до истечения 3 лет с момента учета расходов на их приобретение налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами до даты реализации с учетом положений главы 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Продажа в любое времяДля предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, никаких условий нет.
Рыночные ценыСт. 105.3 НК РФ установлено, что цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.
   Следовательно, если Вы продаете автомобиль лицу, не являющемуся по отношению к Вам взаимозависимым, то любая цена сделки будет признана рыночной.
Спорный вопрос  Следует обратить внимание на момент, много лет вызывающий споры.
Позиция чиновников  Контролирующие органы заявляют, что легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством.
   Поэтому учесть в расходах сумму, потраченную на приобретение такого автомобиля, индивидуальный предприниматель не вправе

Источник: http://www.pravcons.ru/articles/publ/priobretenie-legkovogo-avtomobilya-predprinimatelem/

Покупка автомобиля на ИП: безналичным платежём с расчётного счёта организации

Покупка автомобиля ип на осно

Независимо от того, к какой сфере деятельности относится предприятие, автомобиль всегда может помочь в ведении бизнеса.

Проблему приобретения транспорта решают несколькими путями: покупкой личного авто (с регистрацией на физлицо), принятием на работу шофёра с легковой машиной или покупкой ТС в собственность предприятия.

Подробнее о том, какие особенности у покупки автомобиля на ИП при разных формах расчётов, читайте далее в материале.

Можно ли на ИП оформить автомобильПлюсы и минусы оформления автомобиля на ИПСпособы покупки автомобиля Купить авто по безналичному расчётуПокупка авто наличнымиПриобретение в лизингНормы расходов для авто, которые оформлены на ИПvar index=document.

getElementsByClassName ('index-post');if (index.length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.

className+=' hide-text'}}}

Можно ли на ИП оформить автомобиль

Транспортные средства приобретают разные типы предприятий, ИП — не исключение. Ограничений в этом вопросе нет. Единственное, над чем должен подумать индивидуальный предприниматель — это то, сможет ли он доказать налоговой правомерность внесения затрат на автомобиль в состав расходов при расчёте суммы налога на прибыль.

Важно! После приобретения ТС обязательно нужно приобрести страховой полис. Без него нельзя поставить авто на учёт в ГИБДД.

Использование машины с целью ведения бизнеса может подтверждаться:

наличием в лицензии или учредительных документах предприятия такого вида деятельности, для которого необходимо транспортное средство;путевыми листами, подтверждающими использование ТС по назначению;расходами на страхование, ГСМ, оплатой периодического технического обслуживания и ремонта.

Требования к тому, как должны быть оформлены вышеперечисленные документы, содержатся в ст. 6 ФЗ №259 от 08 ноября 2017 и приказе Минтранса №152 от 18 сентября 2008.

Если ИП не уверен, что сможет подтвердить, что авто используется для предпринимательской деятельности, то лучше оформить его, как покупку личного ТС физическим лицом.

Регистрацию авто ИП должен проводить по месту осуществления деятельности.

Это облегчит процесс поиска доказательной базы того, что ТС используется с целью ведения бизнеса

Плюсы и минусы оформления автомобиля на ИПНезависимо от того, каким образом юридически оформлены используемые ИП автомобили, ясно, что без них осуществлять ведение бизнеса будет проблематично: организовать доставку товара, добраться до места ведения переговоров с клиентами. Если авто зарегистрировано, как частное транспортное средство, предприниматель самостоятельно будет нести расходы на приобретение топлива, но возместить эти расходы за счёт фирмы будет невозможно.

Рекомендуем для прочтения:

Как оформить ОСАГО при покупке б/у автомобиля

Налоговый вычет при покупке автомобиля

Какие нужны документы при покупке автомобиля в автосалоне

Автокредит или лизинг: что лучше, чем они отличаются

Поэтому плюсом приобретения ТС является возможность:

перенесения на компанию расходов на содержание авто;уменьшения суммы дохода, который будет облагаться налогом на прибыль.

Способы покупки автомобиля

Согласно ст. 506 ГК РФ, приобретение ТС для ведения бизнеса оформляется договором поставки, а не купли-продажи. На ИП в этой ситуации не распространяются статьи закона «О защите прав потребителей», ведь он не подпадает под определение потребителя. Возникающие разногласия с продавцом будут рассматриваться в соответствии с положениями ГК РФ, которые относятся к договору поставки.

При покупке ТС кроме договора понадобятся:

паспорта представителей обеих сторон сделки;документы, подтверждающие право собственности продавца на ТС;ПТС, СТС.

Сумма сделки зависит от стоимости приобретаемого автомобиля. ТС необходимо сразу же поставить на бухгалтерский учёт, как основное средство, если компания ведёт учёт по ОСНО.

Также понадобится вести учёт расхода ГСМ, правильно оформлять документы и контролировать всё, что связано с машиной (обслуживание, ремонт).

Для тех, кто находится на УСН, учёт проводится в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Знаете ли вы? История автокредитования началась, когда компанией General Motors Corporation в 1919 году было принято решение о предоставлении физическим лицам займов на покупку их продукции.

Купить авто по безналичному расчёту

Это наиболее распространённый путь приобретения ТС. Но безнал сегодня проводится двумя способами: с расчётного счёта предприятия, а также банковскими картами. Письмо ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-3-3/772 гласит, что ИП не может использовать личную банковскую карту для покрытия расходов предприятия.

Он должен вести расчёты только со счёта компании.

Кроме того, налоговая служба будет ссылаться на ст. 23 НК РФ, в которой прямо оговаривается обязанность ИП информировать налоговые органы о закрытии или открытии счетов, которые используются с целью ведения бизнеса.

О личной банковской карте ИП, используемой для тех же целей, налоговой неизвестно, поэтому расходы с неё не будут учтены.

Покупка авто наличными

Ведение бизнеса сопровождается большим количеством кассовых операций. В 2019 году они регулируются Указом Банка России от 11.03.14 №3210-У. Расчёты наличными могут проводиться в пределах суммы в 100 тысяч рублей.

И поэтому купить ТС через кассу не может ни ИП, ни любой другой предприниматель. Кроме того, автомобиль нельзя описать, как «личные нужды ИП, не связанные с бизнесом» или «приобретение товаров».

Приобретение в лизинг

Лизингом называется аренда автомобиля, подразумевающая, что впоследствии он будет выкуплен. Таким образом может быть оформлена как грузовая, так и легковая техника.

Схема сделки имеет следующий вид:

ИП подобрал ТС, которое подходит ему по цене и функционалу;заключает договор с владельцем ТС;лизингодатель передаёт авто в пользование арендатору;ежемесячно ИП выплачивает аренду и погашает часть стоимости машины;по истечении аренды машина будет выкуплена и перейдёт в собственность ИП, или же договор может быть продлён на другой срок.

Знаете ли вы? Среднестатистический автомобиль состоит из 30 000 различных деталей.

Удобным такой способ работы находят те организации, у которых нет нужды в постоянном наличии ТС. Например, сельхозпредприятие перестраивает ферму.

В данный момент ему необходима бетономешалка, но так как постоянной потребности в ней нет, то лучше оформить аренду.

А вот компания, занимающаяся клинингом или доставкой цветов, регулярно нуждается в легковом авто, поэтому может рассматривать вопрос лизинга.

Нормы расходов для авто, которые оформлены на ИПИспользование личного автомобиля для нужд предприятия также может быть оформлено, как аренда.

В этой ситуации предприниматель получает возможность возместить понесённые расходы при условии правильного их оформления.

Если авто принадлежит самому ИП, то вместо договора он может составить решение, распоряжение или приказ, в котором опишет условия использования своего ТС.

Затраты на содержание ТС будут списываться на основании путевых листов. Они подтверждают и цель использования, и расход топлива, и пробег авто.

При списании ГСМ бухгалтер должен руководствоваться Распоряжением N АМ-23-р от 14 марта 2008 года. Нормы обязательно утверждаются приказом по предприятию.

Соответственно, расход учитывается согласно утверждённым нормам, на основании путевых листов, пробега и чеков с АЗС.

При упрощённой системе налогообложения можно руководствоваться Постановлением РФ №828 от 15 ноября 2002 года. Здесь речь идёт о том, что сотрудник может получить компенсацию, если его авто используется в служебных целях. Сумма компенсации зависит от мощности двигателя ТС.

ИП может покупать авто, а также взять его в аренду или оформить использование собственного в служебных целях. Но в любой из ситуаций, он обязан придерживаться законодательных норм в части учёта расходов на содержание ТС.

Источник: https://auto.rambler.ru/navigator/42898476-pokupka-avtomobilya-na-ip-beznalichnym-platezhem-s-raschetnogo-scheta-organizatsii/

Приобретение легкового автомобиля предпринимателем

Покупка автомобиля ип на осно
Статья в журнале: №13 (1173) — Апрель 2015 , опубликовано 08.04.2015 Тематики: Индивидуальный предприниматель НДС

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения хочет приобрести автомобиль стоимостью 1 млн руб. Можно ли взять к возмещению единожды НДС и как списывать расходы? Через сколько можно его продать и по какой стоимости?

Профессио-нальный налоговый

вычет

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли, установленному главой 25 НК РФ.

Основные средства

Согласно п. 24 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 г. № 86н, БГ-3-04/430, к основным средствам (которые входят в состав амортизируемого имущества) относится часть имущества, используемого в качестве средств труда для изготовления и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
То есть к основным средствам условно отнесено имущество индивидуального предпринимателя, непосредственно используемое им в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Перво-

начальная стоимость

Первоначальная стоимостьамортизируемого основного средства, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности по операциям, облагаемым НДС, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.

НДС

Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС, учитываются в соответствии с порядком, изложенным в п. 2 ст. 170 НК РФ.
Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, используемых в предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, включаются в их стоимость или принимаются к вычету в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Вычет

Если автомобиль будет использоваться в операциях, облагаемых НДС, то сумму НДС, предъявленную предпринимателю при приобретении автомобиля, Вы можете принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Амортизи-

руемое

имущество

Согласно п. 30 Порядка… к амортизируемому имуществу относятся принадлежащие индивидуальному предпринимателю на праве собственности имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, непосредственно используемые им для осуществления предпринимательской деятельности, стоимость которых погашается путем начисления амортизации.
Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

Срок полез-

ного исполь-зования

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности индивидуального предпринимателя.

Срок полезного использования определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно на дату ввода в использование данного объекта амортизируемого имущества применительно к классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

Третья амор-

тизационная группа

Большинство легковых автомобилей относятся к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).

Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса относятся к пятой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).

Амортизация

Амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за налоговый период.

!

При этом начисление амортизации производится только на принадлежащее индивидуальному предпринимателю на праве собственности имущество, непосредственно используемое для осуществления предпринимательской деятельности и приобретенное за плату.
Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества производится независимо от результатов предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя до полного погашения стоимости имущества либо до прекращения права собственности.

Ваш случай

То есть в Вашем случае до момента продажи автомобиля.

Расчет амортизации

Расчет амортизации производится в разделах II и IV Книги учета.

Продать автомобиль Вы можете в любое время.

Только для налогоплательщиков налога при УСНп. 3 ст. 346.16 НК РФ установлено, что в случае реализации основных средств до истечения 3 лет с момента учета расходов на их приобретение налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами до даты реализации с учетом положений главы 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Продажа

в любое время

Для предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, никаких условий нет.

Рыночные цены

Ст. 105.3 НК РФ установлено, что цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.
Следовательно, если Вы продаете автомобиль лицу, не являющемуся по отношению к Вам взаимозависимым, то любая цена сделки будет признана рыночной.

Спорный вопрос

Следует обратить внимание на момент, много лет вызывающий споры.

Позиция чиновников

Контролирующие органы заявляют, что легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством.
Поэтому учесть в расходах сумму, потраченную на приобретение такого автомобиля, индивидуальный предприниматель не вправе

Источник: https://ab-express.ru/articles/priobretenie-legkovogo-avtomobilya-predprinimatelem/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.