Ндс с продажи автомобиля юридическим лицом

Содержание

Реализуем автомобили, приобретенные у физических лиц

Ндс с продажи автомобиля юридическим лицом

“НДС: проблемы и решения”, 2013, N 3

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) равна стоимости этих товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета налога.

Однако нет правил без исключений, и в случаях, предусмотренных п. п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ, налоговая база по НДС рассчитывается не с полной стоимости реализации, а с так называемой межценовой разницы.

В статье пойдет речь о реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи, – в частности, о том, как правильно исчислить налог, заполнить счет-фактуру и налоговую декларацию, и о многом другом.

Налоговая база

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, устанавливаемых согласно ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Пунктом 5.1 ст. 154 НК РФ установлено, что при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база рассчитывается как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения этих автомобилей.

Из содержания названных норм следует, что условием применения порядка определения налоговой базы, указанного в п. 5.1 ст.

154 НК РФ, выступает приобретение автомобилей у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС. Положения п. 1 ст.

154 НК РФ в данном случае применению не подлежат, поскольку в этом пункте оговорена отсылка к другому порядку: “если иное не предусмотрено настоящей статьей”.

Таким образом, при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц, для определения налоговой базы по НДС применяется специальный порядок, который можно выразить в виде формулы:

Нб = Цр – Цпр,

где Нб – налоговая база по НДС;

Цр – цена реализации с учетом НДС;

Цпр – цена, по которой автомобиль приобретен у физических лиц (населения).

Сумма налога

В силу п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налогоплательщик дополнительно к цене реализуемого автомобиля обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога.

В этом случае согласно п. 4 ст. 164 НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом, а налоговая ставка – как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Таким образом, при перепродаже автомобилей, приобретаемых у населения, применяется расчетная ставка 18/118.

Пример. В марте 2013 г. ООО “Авангард” приобрело у физического лица автомобиль марки Daewoo Nexia за 210 000 руб. В апреле того же года данный автомобиль был реализован юридическому лицу за 250 000 руб.

В бухгалтерском учете ООО “Авангард” будут сделаны следующие проводки:

операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Март 2013 г.
Оприходован автомобиль по стоимости приобретения у физического лица4160210 000
Апрель 2013 г.
Отражена выручка от реализации автомобиля6290-1250 000
Списана стоимость приобретения автомобиля90-241210 000
Начислен НДС с выручки от реализации автомобиля ((250 000 – 210 000) руб. x 18/118)90-368-НДС 6 101,69

Как оформить счет-фактуру?

При реализации автомобиля, приобретенного у физического лица, а также при получении предоплаты счета-фактуры составляются в общем порядке с учетом некоторых особенностей. Так, согласно пп. “д”, “з” п.

2 Правил заполнения счета-фактуры в графе 5 “Стоимость товаров (работ, услуг) имущественных прав без налога – всего” указывается налоговая база, определенная в соответствии с п. 5.1 ст.

154 НК РФ (то есть в графе 5 отражается межценовая разница), в графе 8 “Сумма налога, предъявляемая покупателю” – сумма налога, исчисленная по расчетной ставке 18/118.

Приложение 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Применительно к нашему примеру при составлении в адрес покупателя счета-фактуры ООО “Авангард” заполнит графы 5 – 9 следующим образом.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественногоправаСтоимостьтоваров (работ, услуг), имущест- венных прав без налога – всегоВ том числе сумма акцизаНало- говая ставкаСумма налога, предъяв-ляемая покупа- телюСтоимостьтоваров (работ, услуг), имущест- венных прав с налогом- всего
1 5 6 7 8 9
Автомобиль Daewoo Nexia40 000Без акциза18/1186 101,69250 000

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/85766-realizuem-avtomobili-priobretennye-fizicheskix

Возмещение НДС при покупке автомобиля юридическим лицом

Ндс с продажи автомобиля юридическим лицом

Автомобиль относится к категории дорогостоящих товаров, на покупку которого граждане затрачивают немалые средства. Законом предусмотрена возможность возврата части средств, затраченных на покупку.

Далее в статье расскажем о том, на каких основаниях можно вернуть НДС для физических и юридических лиц и приведем пошаговую инструкцию, как это сделать.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 653-52-46 Москва
+7 (812) 313-26-17 Санкт-Петербург

  • Можно ли вернуть налог и на каком основании?
  • Для физических лиц     Для юридических лиц    

  • Условия возмещения
  • Пошаговая инструкция, как сделать возврат
  • Составить декларацию      Подать бумагу в соответствующие органы     Камеральная проверка документации     Принятие решения о выплате сумм     Возмещение налога    

  • Подводные камни
  • Особенности при продаже б/у авто

Можно ли вернуть налог и на каком основании?

НДС — налог на добавленную стоимость. Часть стоимости товара, которая изымается в государственный бюджет на стадиях реализации, производства товара или услуги.

Статья №220 Налогового кодекса РФ определяет перечень материальных затрат с каких можно получить налоговый вычет:

  • Покупка или строительство жилья (в кредит и за наличный расчет) впервые.
  • Получение образования (в том числе студентами, родителями или опекунами).
  • Получение медицинских услуг в пределах страны.
  • Ведение благотворительной деятельности.

Имущественный вычет по НДФЛ в этом случает будет равен 13%.

В этом перечне покупка автомобиля отсутствует, но тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Для физических лиц

Закон дает однозначный ответ, что физическое лицо не может получить налоговый вычет при приобретении транспортного средства как за наличный расчет, так и при оформлении товара в кредит.

Также не принимается в расчет, где купили автомобиль, в салоне или у другого владельца. Получить налоговый вычет возможно только при продаже транспортного средства стоимостью свыше 250 000 рублей.

Для юридических лиц

Возврат НДС при приобретении транспортного средства возможен по окончанию налогового периода для юридических лиц, то есть для тех, кто обязан перечислять налоги в государственный бюджет.

Возврат НДС возможен при приобретении юридическим лицом имущества по наличному расчету, по кредитному договору и по договору лизинга. При этом не имеет значения, был ли приобретен автомобиль в салоне или на вторичном рынке.

Чтобы получить налоговый вычет с покупки автомобиля, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Транспортное средство должно использоваться для предпринимательской деятельности с предоставлением подтверждающей документации.
  2. Документация по транспортному средству должна быть грамотно оформлена.

При приобретении автомобиля с помощью лизинговых компаний его собственником будет являться лизинговая компания.

Она самостоятельно будет заниматься поиском автомобиля, его подбором и после этого сдаст автомобиль в аренду юридическому лицу на заранее оговоренных условиях.

Так как законодательно операции лизинговых компаний облагаются налогом, то по окончанию налогового периода существует возможность получения вычета в размере 18% в срок до 90 дней со дня окончания периода.

Во избежание проблем в получении налогового вычета следует сохранять все подтверждающие документы.

Приобретение имущества с помощью лизинговых компаний может стать хорошим решением в случае, когда на балансе организации, приобретающей имущество, нет необходимых средств для подтверждения своей платежеспособности для оформления кредитного договора с автоцентром. Все вопросы, касающиеся содержания, ремонта и участия автомобиля в ДТП, будут находиться в ведении лизинговой компании. Однако не следует забывать, что все эти услуги, будут стоить денег и цена транспорта заметно возрастет.

Условия возмещения

  • Имущество должно быть принято на баланс фирмы/организации в качестве основного.
  • Автомобиль должен использоваться для основной предпринимательской деятельности фирмы/организации.
  • Документы на автомобиль (учет в ГИБДД, страховка) должны быть в полном порядке.
  • Счет-фактура должна быть составлена корректно.
  • На момент подачи заявления для налогового вычета у заявителя не должно быть задолженностей и штрафов по другим налогам.

Составить декларацию

Декларация составляется по форме в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Документ обязательно должен содержать титульный лист и первый раздел. Остальные разделы включаются по характеру ведения деятельности организации.

При составлении документа нужно внимательно проверять правильность заполнения всех данных, так как некорректное заполнение может стать причиной отказа в возмещении налога.

Для того чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

Подать бумагу в соответствующие органы

Представляется в ФНС в виде электронного документа. Это отражено в главе 21 Налогового кодекса РФ.

Подача декларации — платная услуга.

Юридическому лицу нужно будет приобрести электронную подпись у оператора электронного документооборота.

Документ следует подать в органы до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Камеральная проверка документации

После подачи декларации налоговыми органами в течение трех месяцев будет проведена специальная проверка, в результате которой у юридического лица могут затребовать дополнительную документацию, подтверждающую право заявителя на получение вычета. Документы должны быть поданы только в электронном виде, иначе они могут быть признаны недействительными.

Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, органы в срок 10 дней после проверки обязаны будут уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Принятие решения о выплате сумм

Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возместить запрашиваемую сумму. О своем решении орган обязан уведомить заявителя не позднее пяти дней с момента окончания камеральной проверки.

Возмещение налога

Нарушение сроков выплаты НДС заявителю грозит органам начислением дополнительных процентов к сумме основной выплаты.

Законодательно закреплен срок возмещения НДС — три месяца и 12 дней с момента подачи документации в органы.

Сумма налогового вычета перечисляется на банковский счет заявителя. Сумма возвращаемого НДС по письменному заявлению юридического лица может быть принята для уплаты будущих налогов.

Если у заявителя имеются неоплаченные штрафы и налоги, то вычет может быть направлен на их погашение.

Самая частая причина отказа налоговыми органами в возмещении НДС – некорректное оформление необходимой документации.

Большинство ошибок возникает в процессе оформления счет-фактуры.

Для того, чтобы органы приняли данный документ, он должен быть подписан уполномоченным лицом, содержать корректные данные о сумме вычета и об организации, владеющей товаром.

Также частой причиной отказа в выплате НДС становится неполная или некорректная информация о движимом имуществе или будет доказан факт его нецелевого использования.

Особенности при продаже б/у авто

На продажу транспортного средства владельцы авто могут не оплачивать взнос в размере 13% в государственный бюджет в том случае если:

  • Сумма продаваемого движимого имущества составляет 250 000 рублей и менее.
  • Транспортное средство находится в собственности более трех лет.
  • Автомобиль передается в собственность другому лицу договором дарения (не касается юридических лиц).

Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДС в срок до полутора месяцев с момента подачи декларации в налоговые органы.

Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею. Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.

За несвоевременную уплату НДС законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога.

Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц.

При условии правильности оформления соответствующей документации и целевого использования получить налоговый вычет не составит труда.

Продажа транспортного средства также подразумевает выплату налогового вычета, только в пользу государства.

Чтобы сохранить собственные средства и не выплачивать НДС следует придерживаться нескольких правил:

  • Автомобиль должен быть в собственности более трех лет.
  • Сумма автомобиля не должна превышать 250 тысяч рублей.
  • Автомобиль передается физическим лицом посредством договора дарения.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 653-52-46 Москва
+7 (812) 313-26-17 Санкт-Петербург

Источник: https://pravovoi.center/avtoyurist/oformlenie-prava-sobstvennosti/kuplya-prodazha-avto/mezhdu-yurlitsami/kak-vozmestit-nds.html

Возврат НДС для юридических лиц (возмещение) в 2019 году — что это такое, при покупке недвижимости, автомобиля, импорте

3   0   4115

Возвращение НДС юр. лицу представляет собой разницу между неполученной прибылью организации и фактически оплаченным налогом на добавленную стоимость.

Для возвращения юр. лицу излишне выплаченного налога на добавленную стоимость есть установленный порядок, утвержденный нормами законодательства.

В рамках данного порядка совершается подготовка, сбор и подача в налоговую службу нужных документов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который изымается из цены на определенную продукцию, услугу или работу, которая создается на любом этапе процесса по изготовлению товаров и прочего.

Вносится в бюджет по ходу дела производства. Поэтапное содержание оплаты бюджетных налогов:

  1. Основные запросы.
  2. Спецификация налогоплательщика.
  3. Процесс возмещения государственного бюджета.

Процесс возвращения налога описан в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Начисление возвращения налога, осуществляется в том случае, если превышены ресурсы расходов над суммой НДС, добавленных согласно совершению за налоговый период.

Налогоплательщики должны начислять налог при исполнении действий, которые подлежат обложению данным налогом (в т. ч. при возврате продукта генпоставщику налога с ИП либо юрлица), оформлять счета — фактуры, осуществлять записи покупок-продаж, составлять налоговую декларацию.

Источник: https://centr-advocat.com/vozmeschenie-nds-pri-pokupke-avtomobilya-yuridicheskim-litsom/

Ндс при продаже автомобиля юридическим лицом: отмена ндс в 2018/2019

Ндс с продажи автомобиля юридическим лицом

Продажа авто для юридических лиц регулируется специальными договорами, в которых должно быть указано, что реализация автомобиля проводится не физическим лицом, а от лица предприятия или компании.

Перечень необходимых документов

Для законной продажи авто нужно подготовить пакет документов. Среди них обязательными будут:

  • Свидетельство о регистрации транспортного средства
  • Страховой полис
  • Документ, свидетельствующий о технической исправности авто
  • Паспорт стороны, покупающей машину
  • Свидетельство оплаты государственной пошлины
  • Заявление на повторную регистрацию авто новым владельцем.

Правила об оплате НДС юрлицами

Важно! В законодательстве указаны некоторые нюансы выплаты НДС юрлицами. Каждый из них касается того способа налогообложения, на котором находится конкретная компания.

Разберемся в видах:

  • При наличии упрощенной системы начисления налогов ставка может быть 6% в том случае, если налог накладывается на доходы компании.
  • Упрощенная налоговая система также подразумевает наличие ставки в 15%. Это правило вступает в силу тогда, когда налог применяется к доходам, уменьшенным на сумму расходов.
  • Вторым типом является стандартная система налогообложения. Она подразумевает наличие стандартной ставки в размере 24%

Перед продажей авто юридическое лицо должно самостоятельно провести налоговые вычеты.

Обратите внимание! Есть исключение, когда обязанность по выплате НДС пропадает.

Оно касается тех случаев, когда от сделки о продаже авто юридическое лицо не получит дохода. Происходит это в двух случаях:

  • Если авто было продано по закупочной цене
  • Если оно было реализовано по цене, меньшей за стоимость покупки юридическим лицом.

Ситуация на данном этапе

Цены на новые авто из салонов продолжают стремительно расти. Именно поэтому покупатели все чаще обращают внимание на б/у авто. А так как цена на популярные японские автомобили в долларах выросла более чем на 20%, если сравнивать с прошлым годом, то продажа подержанных авто будет доступна и дилерам. Это позволит им в некоторой степени компенсировать продажи.

Основной проблемой реализации схем о продаже подержанных авто выступал только двойной налог. Но напомним, что с апреля этого года было введено правило об отмене второго НДС, касающееся продажи подержанных авто.

Будет ли полностью отменен НДС в 2018 году?

В конце мая появилась новость о возможной отмене НДС при продаже б/у автомобилей. причина нововведений – наличие в существующей системе правил двойного налогообложения.

Ожидается, что реформа в действующий налоговый кодекс будет внесена до ноября текущего года. Изменение будет принято в рамках государственной политики по оптимизации административного законодательства.

Рекомендуем следить за новостями по этому вопросу.

Проект государственной реформы

Проект получил название национальной технологической инициативы. Его целью является создание комплекса условий для выведения российских компаний на высший уровень мировых технологических рынков. Интересный факт! Предыдущие действия в рамках кампании касались выпуска беспилотных летательных аппаратов и оптимизации производственных технологий.

Важно то, что на сегодняшний день проблема заключается в том, что при продаже подержанного автомобиля юридические лица должны платить налоги дважды.

Такой порядок работы является экономически неэффективным.

Юридические лица должны поднимать стоимость автомобилей, что уменьшает спрос на них со стороны покупателей.

Реформа будет подразумевать снижение налогов, что повлечет за собой появление более конкурентоспособных цен на авто.

Последствия отмены двойного НДС на продажу авто

Многие эксперты говорят о том, что отмена двойного НДС на продажу авто будет способствовать развитию дилерской сферы, в частности.

Так как система выглядит многообещающе, то перекупщики авто смогут оперировать ими намного проще, выкупая их как в физических, так и в юридических лиц.

При этом пропадает необходимость выплаты двойного НДС: сначала за выкуп авто, а позже за реализацию новому покупателю. Это значит, что государственная система по перепродаже авто войдет в стадию развития.

Как было и что будет

Стоит отметить, что внедрение этого механизма позволит оптимизировать сотрудничество сторон, сделав рынок более легальным. Что это значит?

Если ранее автомобильные дилеры, которые выкупали авто у разных владельцев, использовали специальные схемы с целью сохранения НДС, то теперь им незачем беспокоиться. Теперь все стороны сделок получают фиксированные правила сотрудничества, согласно которым ни одна из них не потеряет много денег на выплате налогов.

Аналитики указывают на то, что система отмены двойного НДС касается не так стоимости авто в будущем, как самого механизма покупки-продажи.

На рынок смогут выйти больше официальных предприятий, занимающихся перепродажей авто. А юридические или физические лица будут иметь выбор между тем, кому выгоднее продать авто и какие правила сотрудничества более выгодные.

В соответствии с новыми правилами, перекупщики смогу приобретать авто у юридических лиц и затем перенаправлять его к новому клиенту от своего имени, а не от лица юридического лица. Это значит, что пропадает множество наценок на продаже авто, из-за чего вся схема становится более привлекательной для обеих сторон.

Просуммируем

Отмена двойного НДС откроет много возможностей для всех сторон сделки. Это означает, что и продавец (юридическое лицо), и покупатель (физическое лицо) смогут участвовать в юридически безопасных сделках.

Первая сторона сможет реализовать машины с пробегом по рыночным ставкам. Юридические лица не должны будут выплачивать обязательный двойной налог.

Кроме этого, это дает им возможности не компенсировать его за счет покупателя, то есть, повышая стоимость товара.

В условиях финансового кризиса такие нововведения будут эффективными и подымут всеобщий интерес к этой сфере, мотивируя стороны сделок участвовать в легальных торгах.

Источник: https://xn--80acckavdawcfiqb8ay3m2a.xn--p1ai/nds-pri-prodazhe-avtomobilja-juridicheskim-licom/

Как сэкономить 43% от стоимости при покупке автомобиля

Ндс с продажи автомобиля юридическим лицом

Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб.

За счет дивидендов – 2 359 322 руб. А если за счет компании – то все 4 млн руб.

При этом компании традиционно приобретают транспорт в лизинг, когда первоначальный взнос из этих 4 млн может составить 2 млн или меньше (часто – без переплаты), а оставшуюся сумму оставляют на развитие своего бизнеса.

Итак, наступил период, когда автомобиль стал крайне необходим, и вы, как финансово грамотный потребитель, решили задуматься о способе покупки.

Существует несколько вариантов приобретения «четырехколесного друга», которые варьируются в зависимости от предусмотренного для них вида налогообложения.

Взвешивая все «за» и «против», следует тщательно продумать, какой из этих вариантов подходит именно вам.

Мы попытались выжать максимум из каждого варианта. Предположив, что в каждом случае у фирмы есть 4 млн рублей «свободной» выручки, которую вы намерены потратить на приобретение автомобиля, мы рассчитали, сколько денег у вас останется на его покупку после уплаты всех налогов:

Рассмотрим подробнее:

Варианты приобретения автомобиля
Покупка на организацию с общим режимом налогообложения (в т.ч. в лизинг) За счет дивидендов За счет заработной платы
Выручка организации с НДС 4 000 000 4 000 000 4 000 000
Выручка организации без НДС, направленная на покупку ТС 3 389 831 3 389 831 3 389 831
Себестоимость: -3 389 831 0 -3 389 831
Амортизация -3 389 831 0 0
Заработная плата до уплаты НДФЛ 0 0 -2 607 562
Страховые взносы на ФОТ 0 0 -782 269
Налогооблагаемый доход по налогу на прибыль 0 3 389 831 0
Налог на прибыль 20% 0 -677 966 0
Налог на дивиденды 13% 0 -352 542 0
НДФЛ 13% 0 0 -338 983
Выплачено наличными физическому лицу 2 467 797 2 268 579
Максимальная стоимость покупки ТС (с НДС)4 000 0002 359 3222 268 579
АвтомобильToyota Land Cruiser 200, BMW X5, Mercedes GLE или V-Class Nissan Murano, Hyundai Grand Santa Fe Mercedes-Benz GLA, Kia Sorento Prime
Потери в % 0% -41% -43%

Рассмотрим все варианты подробнее.

1. Автомобиль на зарплату: Капитан Очевидность

Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.

Считаем: страховые взносы в пенсионный фонд (22%) и фонд социального страхования (2,9%), плюс обязательное медицинское страхование (5,1%) [Для упрощения расчетов (так как сумма выплаты зарплаты может быть разной – как и стоимость приобретаемого автомобиля) мы не учитываем, что с выплат более 796 000 (в ПФР) / 718 000 (в ФСС) рублей в 2016 году применяются пониженные тарифы страховых взносов (согласно ФЗ №212)]. Дополнительно необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, равный 13%. В итоге мы имеем переплату в 43% от стоимости необходимого автомобиля.

Плюсы:

  • Очевидность
  • Вся прибыль направлена на выплату зарплаты, поэтому нет налогов на прибыль
  • Не платим дивиденды, поэтому нет налога на дивиденды

Минусы:

  • Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС)

Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия?

2. Авто на дивиденды: долгий путь к потерям

Второй сценарий – дивиденды. Вы выплачиваете себе как участнику или акционеру общества дивиденды из чистой прибыли предприятия. Здесь вы платите налог на прибыль (20%) и налог на дивиденды (13%). В результате, как видно из сравнительной таблицы, результат стал немного лучше по сравнению с вариантом начисления себе заработной платы – издержки составляют «всего» 41%.

Также стоит учесть, что в большинстве случаев в уставе организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому вы не всегда сможете немедленно перечислить себе требуемую на покупку авто сумму – придется ждать.

Плюсы:

  • Вы выигрываете 5% по сравнению с вариантом покупки авто на зарплату
  • Нет НДФЛ, так как НДФЛ не взимается с полученных физлицом дивидендов
  • Нет страховых взносов, так как не выплачивается зарплата

Минусы:

  • Потери в размере 41% от себестоимости авто
  • Средства на покупку авто доступны в зависимости от периодичности выплат дивидендов

Резюме: Что ж, этот вариант выглядит немного лучше, но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.

3. Авто на фирму: неужели это так выгодно и просто?

Сколько переплатит руководитель, если оформит машину на свою фирму? Ничего! Нет налогов или каких-либо других взносов, которые он был бы обязан внести сверх стоимости автомобиля.

Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает экономию по налогу на прибыль.

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Плюсы:

  • Нет налога на прибыль
  • Нет страховых взносов на ФОТ
  • Нет НДФЛ
  • Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля
  • Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами

Минусы:

  • Собственником автомобиля являетесь не вы, а компания. Но ведь вы же являетесь собственником компании, верно? А значит, автомобиль все равно ваш и ничей больше.

Резюме: Никаких дополнительных издержек при минимальных трудозатратах. Вы приобретаете автомобиль классом выше, чем при альтернативных вариантах покупки. Идеальный вариант, как нам кажется.

Вполне возможно, что существуют обстоятельства, когда по каким-то причинам удобнее купить авто на зарплату или дивиденды – но мы отнесем их к исключительным.

А наиболее рациональный вариант – это покупка автомобиля на свою компанию.

Здесь стоит напомнить, что юридические лица часто предпочитают приобретать авто в лизинг – ведь это существенно снижает финансовую нагрузку на их бизнес и делает вариант покупки машины на компанию еще выгоднее.

Какие преимущества дает автолизинг для юридических лиц?

1. Вы приобретаете автомобиль со скидкой от производителя.

Как это работает? Лизинговые компании имеют партнерские отношения с автопроизводителями и получают скидки на авто, которыми делятся с клиентами.

В результате размер скидки для покупателей популярных моделей автомобилей может доходить до 13%, что вполне сравнимо со скидками в рамках недавно закончившейся госпрограммы льготного автолизинга.

2. Приобретая авто в лизинг, нет необходимости выплачивать всю стоимость целиком. У клиента всегда есть выбор – внести 50% в качестве аванса (переплатив в итоге 2-4% – менее чем рентабельность бизнеса) или внести минимальный аванс от 10%.

В Европлане на отдельные марки в рамках совместных акций с автопроизводителем доступен 5% аванс (Toyota и Lexus) и 0% аванс на Skoda Octavia, а Mercedes (GLE или S) или Jaguar F-Pace – без переплат.

В результате вы можете позволить себе любой автомобиль при минимальных первоначальных вложениях. Это избавляет от проблем с нехваткой денежных средств на объемную покупку и позволяет приобретать дорогостоящие активы, не изымая при этом значительные объемы оборотных средств.

3. C лизингодателем можно обсудить более гибкий график платежей: равный, уменьшающийся или сезонный, если заранее оговорить характер использования автомобиля. Существует возможность досрочного погашения или перевода долга на другие компании.

4. Так же, как и при покупке на организацию, лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Начисление амортизации вследствие издержек по содержанию и ремонту автомобиля — хороший, а главное, законный способ снизить налоговое бремя.

5. При лизинге уплаченный лизингодателю НДС подлежит зачету. Таким образом можно сократить свои расходы еще на 18%. Т.е. стоимость автомобиля, фактически, становится еще на 18% меньше.

6. Вы не тратите время и средства на оформление документов в ГИБДД, страховку, сервисное обслуживание автомобиля.

В отличие от покупки автомобиля за наличные или в кредит лизингодатель предлагает лизингополучателю дополнительные услуги, которые позволяют минимизировать затраты времени и денег на обслуживание автомобиля: постановку авто на учет, страхование, автопомощь на дорогах, техническое обслуживание, топливную программу, благодаря которой вы сэкономите еще и на бензине.

Благодаря лизингу вы приобретаете автомобиль дешевле минимум на 13%, затем экономите еще 18% на возврате НДС, существенно экономите по налогу на прибыль, не занимаете деньги и не вынимаете из оборотных средств крупную сумму.

Вы просто занимаетесь бизнесом с первых дней действия договора лизинга, вы и ваши сотрудники передвигаетесь на новых надежных автомобилях и ваша компания работает без простоев.

При этом вы и не вспоминаете о продлении страховки или прохождении ТО — все это за вас, а главное, вовремя, может сделать лизингодатель. Вам остается только вносить ежемесячные платежи.

Дополнительная информация на сайте компании Европлан

Партнерский материал

Источник: https://www.e-xecutive.ru/finance/business/1985759-kak-sekonomit-43-ot-stoimosti-pri-pokupke-avtomobilya

Договор купли продажи авто между юридическими лицами. Как составить дкп автомобиля между организациями

Ндс с продажи автомобиля юридическим лицом
Время чтения: 6 минут

Автотранспорт используется всеми категориями собственников – гражданами, компаниями. Но рано или поздно приходит время расстаться с автомобилем. Продажа авто между юридическими лицами имеет отличия от сделок между физическими лицами. Это хозяйственная операция, которая проводится в соответствии с Гражданским кодексом РФ и требует отражения в документации компании.

Продажа машины юридическим лицом

Решение о продаже транспортного средства принимается руководством юридического лица и оформляется в виде:

  • протокола (собрания участников, акционеров, совета директоров и пр.);
  • решения собственника;
  • либо приказа генерального директора.

Этот документ в дальнейшем станет основанием совершения сделки. Его рекомендуют включать в пакет документов, передаваемых Покупателю при оформлении.

Обратите внимание на необходимость одобрения крупных сделок участниками предприятия! В уставных документах часто прописывают данное требование, а также то, какая сделка считается крупной.

К приказу должен прилагаться протокол (решение) об одобрении ее учредителями.

Снятие ТС с регистрационного учета

Действующее законодательство НЕтребует снятия ТС с регистрационного учета Продавцом. Это автоматически произойдет при оформлении авто новым собственником. На процедуру отводится 10 дней после подписания договора купли-продажи.

Однако, специалисты и сами органы ГИБДД рекомендуют следить за соблюдением процедуры перерегистрации в установленные сроки. Причина заключается в том, что юридическое лицо фактически остается владельцем ТС до переоформления его на иное юрлицо. Соответственно:

  • компания отвечает за все, что с авто происходит;
  • уплачивает налог в соответствии с НК РФ.

Если Покупатель не совершил в 10-дневный срок регистрационные действия, у Продавца есть возможность самостоятельно снять авто с учета (аннулировать регистрацию) на основании договора купли-продажи. Стоимость данной процедуры – 1600 руб., взимается она за выдачу транзитных номеров.

После снятия авто с учета, Покупатель вынужден будет оформить его на себя для того, чтобы иметь возможность пользоваться им.

Следите за сроками регистрации автомобиля Покупателем!

Поиск Покупателя, определение цены

Приступаем к выбору Покупателя авто.

  1. Первым делом необходимо определить стоимость ТС. Она не должна быть выше или ниже средней цены более, чем на 20%. В противном случае, сделкой могут заинтересоваться налоговые органы.

Законодательство НЕ требует обязательной независимой экспертной оценки авто. Продажа автомобиля юридическим лицом может быть проведена и без нее. Однако, если стоимость отличается от рыночной, лучше ее провести.

Если сделка совершается между взаимозависимыми, аффилированными лицами, сделать экспертную оценку все же необходимо!

Она послужит своеобразной защитой для компании при возникновении интереса со стороны налоговых органов.

  1. Закрепить стоимость машины в приказе директора или протоколе.
  2. Выставить авто в продажу. Сделать это можно на сайтах реализации подержанных машин. На них можно найти покупателя – компанию, а также продать машину физическому лицу.

Не редко компании выставляют на продажу машину в автосалоне, заключая с ним договор о реализации. Такой вариант считается более правильным, если ТС:

  • обслуживалось в техническом центре данного салона;
  • находится в хорошем состоянии.

Причина – покупатели-организации начинают поиски необходимой машины чаще всего с автосалонов, где им смогут предложить подержанный автомобиль, принадлежащий ЮЛ.

Составление ДКП

Договор купли продажи автомобиля между юридическими лицами незначительно отличается от договора между организацией и физическим лицом или соглашения между гражданами. В него обязательно входят разделы с указанием сторон договора – юридических лиц, а также условия реализации ТС:

  • стоимость;
  • полная информация об авто;
  • порядок внесения платежей и пр.

Ознакомьтесь с образцом договора.

Его можно использовать в неизменном виде, распечатав бланк и заполнив от руки. Или скачать, а затем внести необходимые изменения, оговоренные со второй стороной договора.

Подготовка остальных документов

Помимо составления договора, Продавцу необходимо собрать следующие документы:

  • ПТС (паспорт транспортного средства);
  • СТС (свидетельство о регистрации ТС);
  • диагностическая карта;
  • экспертное заключение;
  • паспорт, лица совершающего сделку;
  • доверенность, в случае участия в сделке представителя организации;
  • приказ или протокол, на основании которого совершается сделка.

Их требуется приложить к договору при подписании и отдать Покупателю.

Не забудьте оставить себе копии ПТС, свидетельства о регистрации ТС, диагностической карты, экспертного заключения (в случае его получения) и пр.

Налогообложение

Налоги, уплачиваемые с продажи авто, напрямую зависят от режима налогообложения компании.

Автомобили считаются в бухгалтерском учете основными средствами компании. Если продавец пользуется общей системой налогообложения (ОСНО), то она должна будет учесть разницу средств вырученных от продажи и затраченных на ТС, его амортизацию и прочие подтвержденные расходы. От полученной разницы организация берет налог 20%, это НДС, уплачиваемый в бюджет.

Впрочем, достаточно часто эта цифра показывает отрицательное значение. В таком случае фирма фиксирует убыток и может уменьшить свои доходы на данную сумму.

При упрощенной системе налогообложения (УСН) налог зависит от ее варианта:

  • доходы – 6;
  • доходы минус расходы – 15%.

В первом случае Продавцу придется оплатить 6% с суммы продажи по договору. Во втором – необходимо высчитать разницу между выручкой от продажи и понесенными расходами в отчетном периоде, а затем заплатить налог в 15%.

Особенности отражения с учете организаций на ЕНВД зависят от того участвовал ли авто непосредственно в деятельности, подпадающей под ЕНВД или нет.

В первом случае, налог не оплачивается. Во втором, возможет вариант совмещения налоговых режимов с ОСНО или УСН. Тогда налог будет платиться в соответствии с ними.

НДС со сделки

Налог на добавленную стоимость (НДС) оплачивается организациями, находящимися на ОСНО. При УСН он не платится.

Не удобной для второй стороны договора может быть необходимость указывать сумму НДС в договоре купли-продажи. Однако, для организаций, работающих на ОСНО, это возможность принять НДС к зачету.

Отражение сделки в учете организации

При продаже ТС организация должна снять его с бухгалтерского учета. Оформление проходит в день подписания акта приема-передачи ТС. В бухгалтерии должны храниться все распорядительные документы, относящиеся к реализации основного средства.

Снятие с учета происходит следующим образом:

ОперацияДК
Стоимость первоначальная, списание0101
Амортизация0201
НДС9168
Остаточная стоимость, списание9101
Доходы6291

Акт приема передачи ТС

После подписания договора купли-продажи и получения оплаты на счет продающей организации, компании составляют акт приема-передачи ТС по договору от юридического лица. Он является документом, закрывающим сделку.

Скачайте бланк Акта приема-передачи.

Доверенность для продажи машины

Доверенность для совершения действий по реализации ТС юридическим лицом юридическому лицу, оформляется в соответствии с требованиями ст.ст. 185-189 ГК РФ.

Она необходима в том случае, когда продажа проводится НЕ генеральным директором. Это может быть:

  • подписание договора;
  • акта приема-передачи или иных документов;
  • ведение переговоров;
  • истребование документов и пр.

Ознакомьтесь с образцом доверенности на продажу ТС:

Вы можете также скачать образец доверенности для внесения всех необходимых данных.

Можно ли расторгнуть договор купли продажи между юрлицами?

Иногда, после покупки ТС, организация желает расторгнуть договор. Сделать это не так и просто. Необходимо доказать, что неисправность, на которую ссылается Покупатель, возникла ДО приобретения ТС и не была учтена при покупке.

Доказательством может служить проведенная независимая экспертиза.

В первую очередь необходимо обратиться к Продавцу с претензией (делать это лучше в письменной форме). Если договориться не удается, следует подать исковое заявление в суд и приложить все доказательства своей правоты. Поскольку бремя доказывания ложится на истца.

Если суд признает правоту Покупателя, то договор будет расторгнут и Продавец должен будет вернуть деньги по договору.

Риски при покупке авто у юридических лиц

Для того, чтобы обезопасить свою организацию и предотвратить покупку автомобиля от недобросовестного Продавца, воспользуйтесь нашими советами:

  1. Проверьте, не находится ли организация в стадии банкротства. Для этого необходимо получить выписку из ЕГРЮЛ на компанию-продавца, где указывается данная информация.

  2. Убедитесь, что ТС не находится в залоге. Для проверки воспользуйтесь сайтом Федеральной нотариальной палаты. Там находится реестр всех залоговых ТС, начиная с 01/07/2014 г. Узнать более раннюю информацию, к сожалению, невозможно. Можно также обратиться к сайту Федеральной службы судебных приставов.

Попросите составить гарантийное обязательство, о том что ТС свободно от притязаний 3-х лиц.

  1. Запросите документ об одобрении сделки учредителями компании-продавца (протокол, решения и пр.).

Источник: https://avtozakony.ru/kuplya-prodazha/osobennosti-prodazhi-avtomobilya-mezhdu-yuridicheskimi-licami/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.